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Mantención Rebaja Impuesto ProPyme: Nueva Oportunidad y Claves de la Nueva Normativa Ley 21.755
- Cristian Montero
- 22 jul
- 5 Min. de lectura
Desde julio de 2025, la Ley 21.755 introduce una rebaja transitoria histórica de la tasa de Impuesto de Primera Categoría para empresas del Régimen ProPyme, llevándola del 25% al 12,5% durante los ejercicios comerciales 2025, 2026 y 2027, y subiendo a 15% en 2028 si se cumplen los hitos de cotización previsional. La norma incluye, además, una reducción a la mitad de los Pagos Provisionales Mensuales (PPM). Este artículo desglosa el verdadero impacto financiero, las condiciones críticas y las recomendaciones para sacar el máximo provecho del nuevo marco legal, destacando también advertencias y aspectos prácticos surgidos del análisis de expertos.
Rebaja del impuesto ProPyme 2025-2027: ¿Cuánto baja realmente y a quiénes beneficia?
El cambio en cifras
Régimen / Periodo | Tasa histórica | Tasa Ley 21.755 | Ahorro anual (%) |
General y ProPyme tradicional | 25% | — | — |
ProPyme 2025-2027 | 25% | 12,5% | -12,5 % |
ProPyme 2028 | 25% | 15% | -10 % |
Ejemplo real:
Una pyme con utilidad imponible de $240.000.000:
Con 25% pagaba $60.000.000.
Con 12,5% paga $30.000.000.
Ahorro anual: $30.000.000.
La medida equivale a pagar la mitad del impuesto tradicional, además de reducir los PPM mensuales desde el mes subsiguiente a la publicación de la ley.
Importancia del tema para las PYMEs
Aumento de liquidez inmediata: Más caja disponible para inversión, personal, digitalización o contingencia.
Exigencia de formalidad y compliance: La rebaja está estrictamente condicionada al cumplimiento tributario, previsional y laboral. La fiscalización digital es cada vez más ágil y automática.
Ventana temporal: El incentivo es por tres años; desde 2028 la tasa subirá, por lo que decisiones de inversión y financiamiento deben considerar esta realidad temporal.
Contexto normativo y detalles clave de la Ley 21.755
La Ley 21.755 va más allá de la rebaja impositiva e incorpora ajustes transitorios y permanentes para simplificar la actividad económica y reducir barreras burocráticas:
Reducción del IDPC: Solo aplicable a empresas ProPyme del art. 14 D) de la Ley de Renta, que cumplan con límites de ventas (≤75.000 UF promedio último trienio), y sin empresas relacionadas que superen ese umbral.
Reducción del PPM: Los pagos mensuales caen a la mitad desde septiembre de 2025 hasta diciembre de 2027, liberando flujo de caja.
Condicionalidad por cotizaciones previsionales: La tasa se mantiene si se cumple, cada año, el aumento gradual de la cotización del empleador (1% en 2025, 3,5% en 2026, 4,25% en 2027 y 5% en 2028).
Control del SII: Para acceder o mantenerse en ProPyme, todas las empresas del mismo grupo económico deben formar parte del cálculo de ventas y relación empresarial. Exceder el tope elimina la opción al beneficio.
Tabla de hitos: Resumen de la rebaja y su vigencia
Año comercial | Tasa ProPyme | PPM rebajado | Cotización obligatoria* |
2025 | 12,5% | 0,125% | +1% |
2026 | 12,5% | 0,125% | +3,5% |
2027 | 12,5% | 0,125% | +4,25% |
2028 | 15% | restaura | +5% |
Recomendaciones prácticas para PYMEs
Calcula tu ahorro frente al 25% e integra ese flujo en tu planificación anual.
Refuerza el cumplimiento y la documentación:
Mantén todos los pagos previsionales y registros laborales al día.
Usa sistemas de contabilidad y gestión integrados para anticipar fiscalizaciones.
Atención a la estructura societaria:
Si tienes empresas relacionadas, suma las ventas anuales del grupo para verificar elegibilidad.
Invierte el ahorro en profesionalizar la gestión:
Capacita a tu equipo en compliance y digitaliza procesos clave.
Las PPM rebajadas no eximen del pago del IDPC anual:
Planifica para que el menor pago mensual no te sorprenda con una diferencia alta al cierre de año.
Detalles y advertencias claves según análisis especializado
No todas las empresas acceden automáticamente a la rebaja: Solo quienes mantengan el régimen ProPyme sin superar el umbral de ventas y relaciones empresariales.
La exclusividad es temporal: Desde el 2028 la tasa sube, y los próximos gobiernos podrían cambiar las reglas.
SII con lupa digital: El Servicio de Impuestos Internos intensificó el control, en especial respecto a cotizaciones previsionales, relación de empresas y cumplimiento documental.
La simplificación regulatoria también incluye otras áreas: Educación, medio ambiente, construcción y servicios básicos, pero el mayor impacto está en el ámbito tributario para pymes.
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Análisis de Cristian Montero
*“La rebaja tributaria ProPyme es una nueva ventana. Pero conviene tomarla con cautela: disminuir la tasa del 25% al 12,5% significa duplicar el capital disponible, y, más que nunca, es clave que ese ahorro se traduzca en profesionalización, digitalización y orden. Grupo económico, relaciones societarias, y cumplimiento previsional son los tres conceptos que ninguna pyme debe perder de vista. Por experiencia, perder la rebaja o recibir una fiscalización posterior puede ser más caro que el ahorro conseguido. Planifica, cumple y aprovecha la oportunidad; la ventana no será eterna.”
Conclusión
La nueva rebaja del impuesto ProPyme de 25% a 12,5% durante 2025, 2026 y 2027 es una oportunidad concreta para profesionalizar la gestión, invertir, ganar liquidez y enfrentar una economía desafiante. Pero requiere disciplina: evalúa tu situación societaria, profesionaliza tu contabilidad, respeta los requisitos de cotización y mantén siempre la documentación lista ante una fiscalización. Este incentivo es temporal, y tu estrategia de crecimiento debe ser tan sólida como el respaldo de tu cumplimiento normativo.
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Soy Cristian Montero, Contador Auditor y especialista en finanzas y tributación. Como Socio y Gerente en Adactiva, una firma de asesoría integral para Pequeñas y Medianas Empresas en Chile, me dedico a ayudar a las PYMEs a optimizar sus recursos, mejorar su gestión de impuestos y operar estratégicamente. Con más de 20 años de experiencia, mi enfoque se centra en brindar soluciones personalizadas y confiables, adaptadas a las necesidades de cada cliente, respaldado por nuestra certificación ISO 9001:2015.
Estoy apasionado por el crecimiento de las PYMEs y por eso entrego asesoría financiera, legal, contable y laboral en Adactiva, asegurando que mis clientes puedan concentrarse en hacer crecer su negocio. ¿Necesitas mejorar el orden de tu empresa o sientes que pagas demasiados impuestos? ¡Conecta con nosotros para impulsar tu negocio!
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