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Remuneraciones de socios y cónyuges en una Sociedad de Responsabilidad Limitada: ¿Qué dice la ley?

Si eres socio de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) y tienes un contrato de trabajo con la misma sociedad, o si tu cónyuge o conviviente civil también trabaja en la empresa, es posible que te preguntes si las remuneraciones que reciben pueden ser aceptadas como gastos deducibles de impuestos. En este artículo te explicaremos los criterios que establece la ley sobre este tema y cómo puedes optimizar tu situación tributaria con la ayuda de servicios de contabilidad profesionales.


Remuneraciones de socios y cónyuges
Remuneraciones de socios y cónyuges

¿Qué es una Sociedad de Responsabilidad Limitada?


Una Sociedad de Responsabilidad Limitada es una forma jurídica que permite constituir una empresa con dos o más socios, que aportan capital y responden por las deudas de la sociedad hasta el límite de sus aportes. La SRL tiene personalidad jurídica propia, distinta de la de sus socios, y se rige por las normas del Código de Comercio y por el pacto social que establecen los socios.

La SRL es una de las formas societarias más utilizadas en Chile, especialmente por las pymes, debido a sus ventajas como la limitación de la responsabilidad de los socios, la flexibilidad en la organización y administración de la sociedad, y la posibilidad de acceder a beneficios tributarios como el régimen de Sociedad de Profesionales o el Pro-Pyme General.


¿Qué dice la ley sobre las remuneraciones de los socios y sus cónyuges?


La ley sobre impuesto a la renta establece que las remuneraciones que perciben los socios y sus cónyuges o convivientes civiles que trabajan en la misma sociedad pueden ser aceptadas como gastos deducibles de la renta bruta de la empresa, siempre que se cumplan ciertos requisitos. Estos requisitos son los siguientes:


  • En el caso del socio, se acepta como gasto una remuneración de mercado siempre que el socio beneficiario de tal remuneración efectivamente trabaje en la empresa y se cumplan los requisitos establecidos en el artículo 31 N° 6 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Estos requisitos son:

    • Que el socio tenga una participación efectiva en la dirección o administración de la empresa, o que preste servicios técnicos o profesionales indispensables para el desarrollo de la actividad de la empresa.

    • Que la remuneración sea razonablemente proporcionada a la importancia de la empresa, a las rentas declaradas, a los servicios prestados y a la rentabilidad del capital.

  • En el caso del cónyuge o conviviente civil del socio, se acepta como gasto la remuneración pagada al cónyuge o conviviente civil del propietario, en la medida que se trate de una remuneración razonablemente proporcionada a la importancia de la empresa, a las rentas declaradas, a los servicios prestados y a la rentabilidad del capital, y siempre que efectivamente trabaje en el negocio o empresa y sus servicios sean necesarios para producir la renta.


¿Qué beneficios tiene aceptar las remuneraciones como gastos deducibles?


Aceptar las remuneraciones de los socios y sus cónyuges como gastos deducibles tiene varios beneficios para la empresa y para los propios beneficiarios. Algunos de estos beneficios son:

  • Reducir la base imponible de la empresa, lo que implica pagar menos impuestos sobre la renta.

  • Aumentar el patrimonio neto de la empresa, lo que mejora su solvencia y su capacidad de endeudamiento.

  • Generar un ahorro previsional para los socios y sus cónyuges, ya que las remuneraciones están sujetas a cotizaciones obligatorias en el sistema de pensiones.

  • Acceder a beneficios sociales como el seguro de salud, el subsidio familiar, el bono por hijo, entre otros.


¿Cómo optimizar la situación tributaria de la empresa y de los socios?


Para optimizar la situación tributaria de la empresa y de los socios, es importante contar con una asesoría contable profesional que pueda evaluar el caso particular de cada sociedad y de cada socio, y determinar la mejor forma de estructurar las remuneraciones y los contratos de trabajo, de acuerdo con la ley y a las necesidades de cada parte.


Una asesoría contable profesional puede ayudarte a:

  • Determinar la remuneración de mercado adecuada para cada socio y su cónyuge, en función de la actividad de la empresa, el mercado laboral, la experiencia y la formación de los beneficiarios, y otros factores relevantes.

  • Elaborar los contratos de trabajo de los socios y sus cónyuges, cumpliendo con las normas laborales y tributarias vigentes, y resguardando los derechos y obligaciones de ambas partes.

  • Llevar la contabilidad de la empresa, registrando correctamente los ingresos, los gastos, las remuneraciones, los impuestos, y otros movimientos financieros de la sociedad.

  • Declarar y pagar los impuestos correspondientes, tanto de la empresa como de los socios y sus cónyuges, evitando multas, intereses, y sanciones por parte del Servicio de Impuestos Internos (SII).

  • Asesorar a la empresa y a los socios en materia tributaria, resolviendo dudas, consultas, y requerimientos del SII, y aprovechando los beneficios y exenciones que la ley otorga.


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Conclusión


Las remuneraciones de los socios y sus cónyuges que trabajan en una Sociedad de Responsabilidad Limitada pueden ser aceptadas como gastos deducibles de impuestos, siempre que se cumplan los requisitos que establece la ley. Esto tiene beneficios tanto para la empresa como para los propios beneficiarios, ya que reduce la carga tributaria, aumenta el patrimonio neto, genera un ahorro previsional, y permite acceder a beneficios sociales.


Sin embargo, para optimizar la situación tributaria de la empresa y de los socios, es necesario contar con una asesoría contable profesional que pueda evaluar el caso particular de cada sociedad y de cada socio, y determinar la mejor forma de estructurar las remuneraciones y los contratos de trabajo, de acuerdo con la ley y a las necesidades de cada parte.


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