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Gastos aceptados por el SII 2026: cómo dejar de regalar impuestos en tu PYME Pro-Pyme
- Cristian Montero
- hace 14 minutos
- 7 Min. de lectura
El problema real hoy no es solo "qué gasto se puede pasar o no", sino cuántas PYMEs tienen gastos totalmente válidos que el SII podría objetar simplemente porque no están bien documentados, salen de la cuenta equivocada o no se pueden conectar en una frase clara con el negocio. La lógica es simple: en régimen Pro-Pyme, cada 1.000.000 de pesos bien registrado puede significar 125.000 pesos menos en impuestos, pero si ese gasto se pierde por desorden, se transforma en plata que terminas entregando gratis al Fisco.
Qué entiende por gasto aceptado el SII en 2026
Detrás de toda la norma hay una idea muy concreta: un gasto es aceptado si ayuda, directa o indirectamente, a generar renta en tu negocio y cumple cuatro condiciones básicas.
Está vinculado a la renta del negocio
Debe ser necesario para producir ingresos en tu actividad comercial o profesional, ya sea de forma directa (materias primas, sueldos, arriendo de local) o indirecta (marketing, software, asesorías).
No está rebajado por otra norma especial
No se puede "cobrar dos veces" el mismo beneficio: si ya tienes un incentivo específico (por ejemplo, una franquicia o crédito especial), no puedes volver a deducir el mismo gasto como si fuera ordinario.
Se pagó o se adeudó en el mismo año tributario
Los gastos 2026 se deducen en la Renta de 2026; no sirve "pasar" en 2027 un gasto que contablemente pertenece al año anterior. Lo que manda es la fecha reconocida en la contabilidad y en la realidad del pago o devengo.
Está acreditado con documentos válidos
Factura, boleta, contrato, comprobante de transferencia u otro respaldo que demuestre que la transacción existió y que está a nombre de la empresa o del RUT con el que tributas.
Si falla uno de estos cuatro puntos, el SII tiene argumentos para considerar el gasto "rechazado" o derechamente "no acreditado".
Antes de que un gasto llegue a tu contabilidad y a la Renta, conviene pasar por este filtro simple:
Documento tributario correcto
Factura o boleta emitida a nombre de la empresa o de tu RUT de actividad.
Con todos los datos legales: fecha, detalle, numeración, proveedor identificable.
Medio de pago trazable
Transferencia, tarjeta de crédito/débito, cheque.
Evita efectivo sin recibos o boletas; si pagas en efectivo, guarda el comprobante, la boleta y, si es necesario, un recibo firmado.
Soporte de negocio
Contrato, orden de compra, cotización aceptada, correo donde se vea el objetivo comercial.
En algunos casos, fotos, registros de asistencia o informes que conecten el gasto con la actividad.
Registros especiales cuando corresponda
Bitácora de uso de vehículo (fecha, kilómetros, destino, motivo).
Listado de asistentes a reuniones o capacitaciones.
Políticas internas de viáticos, uso de auto, comidas de trabajo, etc.
Con esto, dejas de discutir "si el gasto califica o no" solo en teoría y pasas a una conversación mucho más defendible si el SII pregunta.
Matriz práctica: cuándo el SII acepta y cuándo no
Vehículos y transporte
Aceptado
Auto o camioneta usada para visitar clientes, repartir productos o prestar servicios en terreno, con bitácora y contrato claros.
Mantención, bencina, seguros, peajes y TAG de un vehículo de trabajo bien documentado.
Arriendo de vehículo comercial para transportar mercadería o equipos.
Rechazado o cuestionado
Auto de uso principalmente personal, sin registros de uso comercial.
Arrendar un vehículo "porque sí", sin evidencia de que se usa en la operación.
Alimentación y comidas de trabajo
Aceptado
Comidas o cafés donde se tratan temas de negocio con clientes, proveedores o equipo, con boleta a nombre de la empresa y breve anotación del motivo.
Coffee breaks en reuniones o capacitaciones internas.
Almuerzos con clientes para cerrar ventas o acuerdos.
Rechazado
Almuerzos familiares, celebraciones sin relación con el negocio.
Cenas con amigos "que también son clientes" pero sin registro ni contexto.
Viajes y desplazamientos
Aceptado
Pasajes, hotel y viáticos para asistir a reuniones con clientes, ferias o congresos relacionados con tu giro, con agenda y reuniones documentadas.
Traslados locales en taxi, Uber o colectivo para comisiones y trabajo en terreno.
Rechazado
Vacaciones disfrazadas de viaje de negocios, sin reuniones reales.
Transportes sin relación con la actividad, o a destinos turísticos sin justificación comercial.
Equipos, tecnología y software
Aceptado
Computadores, notebooks y tablets para tareas administrativas, diseño, soporte o ventas.
Cámaras, micrófonos, luces para crear contenido comercial o educativo del negocio.
Software de contabilidad, CRM, diseño, edición, firma electrónica, herramientas de organización y almacenamiento en la nube.
Rechazado
Consolas de videojuegos, televisores del hogar, equipos para hobbies sin relación con el giro.
Suscripciones de streaming y redes sociales usadas solo a nivel personal.
Marketing, diseño y publicidad
Aceptado
Anuncios en Meta, Google, TikTok, LinkedIn para captar clientes.
Diseño y mantención de sitio web/e-commerce, hosting y dominios.
Branding, papelería, rotulación de vehículos, decoración razonable y señalética del local.
Rechazado
Diseños puramente personales o decoraciones sin vínculo comercial.
Campañas que se presentan como "publicidad" pero no tienen ningún nexo con el negocio.
Gastos del dueño
Aceptado
Sueldo empresarial razonable y regulado mensualmente, con respaldo.
Arriendo de oficina propia a valor de mercado, con contrato y avalúo.
Viáticos cuando el dueño efectivamente trabaja en terreno para la empresa.
Rechazado
Retiros arbitrarios sin estructura, disfrazados de gastos.
Arriendos ficticios o muy por encima de valores de mercado.
Viáticos sin agenda ni actividad comercial clara.
Casos especiales que puedes defender (y que muchos no usan)
En ciertos casos, el costo de un perro guardián puede ser gasto aceptado: alimentación, atención veterinaria y adiestramiento, siempre que forme parte del sistema de seguridad del negocio.
Claves:
El perro resguarda instalaciones: bodega, planta, estacionamiento, local.
Existe contrato de adiestramiento o de seguridad donde se explicita su función.
No es una mascota familiar que "duerme en la oficina por cariño".
Boletas veterinarias y de alimento a nombre de la empresa.
Comidas y cafés de trabajo
Las comidas pueden ser gasto deducible cuando realmente sirven para gestionar clientes o coordinar el equipo.
Boleta a nombre de la empresa.
Anotar en la boleta: con quién te reuniste y por qué.
Tener testigos o correos que prueben que fue reunión de trabajo.
Mantener un patrón razonable según el tamaño del negocio.
Publicidad y eventos
Participar en ferias, congresos y patrocinios relevantes para tu industria también se defiende como gasto comercial.
Factura del evento a nombre de la empresa.
Fotos y lista de asistentes que permitan probar la participación.
Leads o contactos generados (aunque sea un listado simple).
Marca visible en stand, banner o material promocional.
Errores típicos que convierten un buen gasto en rechazado
Incluso un gasto perfectamente lógico puede terminar rechazado si se cometen errores básicos:
Boleta a nombre de la persona, no de la empresa
Pagar con la tarjeta personal y pedir boleta a tu nombre, aunque sea gasto del negocio, debilita la defensa tributaria.
Gastos fuera del giro sin explicación
Una empresa de software comprando insumos agrícolas sin contexto es una invitación al SII a preguntar qué está pasando.
Montos desproporcionados para el tamaño de la empresa
Un vehículo de lujo o un gasto enorme en decoración cuando las ventas son bajas puede ser visto como gasto personal encubierto.
Falta de orden documental
No guardar facturas, contratos o correos que expliquen para qué se hizo el gasto.
Gastos sin medio de pago trazable
Comidas y pagos grandes en efectivo sin ticket ni comprobante son difíciles de acreditar.
Para Adactiva la pregunta correcta no es solo "¿qué gastos acepta el SII?", sino:
"¿cuántos gastos que ya hiciste no estás usando porque no tienes el papel correcto?". Su mirada se resume en tres ideas:
"El SII no quiere una empresa perfecta, quiere lógica: que el gasto tenga sentido, esté documentado y no huela a vida personal disfrazada de empresa."
"En régimen Pro-Pyme, cada millón de pesos que documentas bien equivale a 125 mil que no se van en impuestos. No es teoría, son números concretos."
"El gran error es revisar los gastos solo cuando llega una carta de fiscalización. La mentalidad profesional es hacer una 'auditoría de gastos aceptados' al menos una vez al año, idealmente antes de Operación Renta."
Desde Adactiva, la invitación es clara: "No se trata de ser creativo para 'meter' gastos, se trata de ser riguroso para no perder los que ya existen y son totalmente defendibles".
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Opinión y análisis de Cristian Montero
Ceo Adactiva
"Cada año veo el mismo escenario: PYMEs que se quejan de pagar demasiado impuesto, pero cuando entramos a revisar sus números encontramos gastos perfectamente válidos que se pierden por desorden, por boletas mal emitidas o por miedo a 'pasar' cosas. Al final, no es el SII el que se está llevando esa plata: es la propia empresa la que se la regala por no ordenar sus respaldos."
Conclusión:
Gastos aceptados por el SII 2026 no es una lista teórica: es una palanca para cuidar tu caja, reducir tu impuesto en Pro-Pyme y dormir más tranquilo cuando escuchas la palabra fiscalización. La diferencia entre una PYME que paga lo justo y otra que vive asustada suele estar menos en sus ventas y más en cómo ordena sus gastos.
Pasos concretos:
Revisa tu lista de gastos del último año y clasifícalos: claramente de negocio, dudosos, claramente personales.
Para cada gasto dudoso, pregúntate: ¿ayuda a generar ingresos?, ¿tengo documento a nombre de la empresa?, ¿puedo explicarlo en una frase?, ¿tengo algún respaldo extra?
Lo que esté fuerte en esas cuatro preguntas, refuérzalo con documentos; lo que no, conversemos antes de que el SII lo haga por ti.
Si quieres hacer esto en serio, el siguiente paso lógico es agendar un diagnóstico de gastos aceptados: revisar tu 2025–2026, limpiar riesgos y diseñar políticas internas (viáticos, uso de vehículos, comidas, sueldos del dueño) que te permitan aprovechar al máximo lo que la ley ya te permite deducir.
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Sobre el autor
Soy Cristian Montero, Contador Auditor y especialista en finanzas y tributación. Como Socio y Gerente en Adactiva, firma de asesoría integral para PYMES en Chile, ayudo a empresas a optimizar recursos, mejorar la gestión de impuestos y operar estratégicamente.
Con más de 20 años de experiencia, mi enfoque es brindar soluciones personalizadas y confiables, adaptadas a cada cliente, respaldadas por nuestra certificación ISO 9001:2015.
Estoy apasionado por el crecimiento de las PYMES. Por eso, en Adactiva, entrego asesoría financiera, legal, contable y laboral, para que nuestros clientes se enfoquen en crecer.
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